Объяснение прямых и косвенных налогов, с которыми сталкиваются ММСП в Индии: лицензии на трехстороннюю оплату в Индии

В традиционном союзном бюджете Индии обычно обсуждались косвенные налоги и то, как стоимость товаров и услуг растет каждый год из-за новых тарифных ставок, введенных правительством. Однако с введением налога на товары и услуги (GST) союзный бюджет касается только импортных пошлин и больше не включает другие косвенные налоги. В результате презентации бюджета теперь в большей степени посвящены прямым налогам и их влиянию на компании и частных лиц.

В данной статье рассматриваются вопросы прямого и косвенного налогообложения, с которыми сталкиваются индийские компании.

Что такое прямые и косвенные налоги?

Несмотря на то, что их платят организации, существует огромная разница между прямыми и косвенными налогами. Налоги делятся на две основные категории - прямые и косвенные.

Как следует из названия, прямой налог - это налог, который компания платит непосредственно государству. Этот налог не может быть переложен на другие организации. Налоги на прибыль, получаемую корпорациями, являются прямыми налогами. Эти налоги не подлежат передаче и должны уплачиваться организацией, облагаемой налогом. В большинстве случаев отечественные корпорации платят фиксированную ставку 30% на свой доход, плюс надбавки, если таковые имеются. В отличие от них, иностранные корпорации облагаются более строгим налогом по ставке 40% на свой доход, плюс возможные надбавки.

Косвенные налоги, с другой стороны, - это налоги, взимаемые при продаже какого-либо товара или услуги. Если компания не продает товары или услуги, которые правительство считает подлежащими налогообложению, эти налоги не взимаются. Ранее налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на услуги применялись при продаже товаров и услуг соответственно. С введением GST большинство товаров и услуг теперь облагаются единым налогом.

Разница между прямыми и косвенными налогами

Хотя ответственность за уплату прямых и косвенных налогов лежит на предприятиях, между ними есть существенные различия:

Хотя прямые и косвенные налоги применяются ко всем правомочным субъектам, конечный потребитель несет ответственность за уплату косвенного налога, в то время как каждый субъект несет ответственность за уплату своей доли прямого налога. Прямые налоги - это одноступенчатые налоги, которые применяются к определенным операциям или доходам компании. В отличие от этого, косвенный налог - это многоступенчатый налог, взимаемый на каждом этапе производства и распределения продукта. Прямые налоги не подлежат передаче, в то время как косвенные налоги можно передавать. Поэтому компания, которая платит косвенные налоги при покупке товара, обычно может отразить их в отчетности как входной налог. Предприятия могут получить льготы по налогу на прибыль, инвестируя в инструменты, позволяющие экономить на налогах, или соблюдая определенные критерии, установленные правительством. Однако избежать косвенных налогов или уменьшить их обязательства невозможно.

Виды прямых и косвенных налогов

Компании, работающие в Индии, облагаются широким спектром прямых и косвенных налогов.

Виды прямых налогов

Прямой корпоративный налог - это налог на доход, полученный компанией в Индии. Он состоит из следующего:

Прибыль и доходы от предпринимательской деятельности и занятий

прирост капитала

прирост стоимости имущества

Поступления из других источников

Виды косвенных налогов

Кроме того, компания облагается следующими косвенными налогами, где это применимо:

Виды косвенных налогов, которые вы должны знать

Налог на операции с ценными бумагами (STT), применяемый к ценным бумагам, продаваемым на индийских фондовых биржах, включая акции, облигации, скрипты, деривативы, сберегательные схемы, привязанные к акциям, и т.д.

Налог на распределение дивидендов (НРД), взимаемый при выплате дивидендов акционерам.

Если компания решает платить налог в рамках структуры MAT, то для компаний с нулевым налогообложением взимается минимальный альтернативный налог (MAT).

Что касается косвенных налогов, то GST является основным плательщиком. Он заменяет широкий спектр косвенных налогов, существовавших ранее. Индия придерживается двойной структуры, при которой центральное правительство и штаты или союзные территории могут заранее определять распределение доходов.

GST - это налог на продажу, передачу, отчуждение, аренду и т. д. товаров или услуг, который требует межгосударственной регистрации на основе денежного или натурального расчета. Хотя некоторые основные товары подпадают под налоговую скобку 0%, существует четыре основные налоговые ставки для расчета и возврата GST - 5%, 12%, 18% и 28%. Это далеко от плоских налоговых ставок, практикуемых в большинстве других стран, чтобы обеспечить бесшовную структуру налогообложения для бизнеса.

Кроме того, компании обязаны удерживать профессиональный налог из зарплаты сотрудников. Точная сумма зависит от применимости профессионального налога и премии, получаемой каждым наемным работником.

Если какое-либо предприятие занимается импортом или экспортом товаров, оно обязано уплачивать таможенную пошлину в качестве косвенного налога в пользу государства. Индия придерживается всемирно признанных правил классификации Гармонизированной системы (HSN) для определения подлежащих уплате пошлин.

Последний косвенный налог, действующий в Индии, - это налог на добавленную стоимость (НДС). В настоящее время он применяется только к ценам на алкоголь и табачные изделия и уплачивается компаниями, торгующими этими товарами.

вынести вердикт

Индия имеет глубоко укоренившиеся структурные проблемы в обеспечении четкой и доступной налоговой системы для корпораций. внедрение GST должно было стать прекрасной возможностью исправить ситуацию. Однако его разнообразные налоговые ставки внесли ту же двусмысленность, что и раньше.

В результате мы часто видим, как организации, особенно микро-, малые и средние предприятия (ММСП), страдают от налоговой усталости или не справляются со своими налоговыми обязательствами. В результате возникает необходимость внедрения надежных ИТ-решений, таких как интегрированный шлюз налоговых платежей, чтобы помочь им более эффективно управлять своими налогами.

PayU India предлагает полностью интегрированное и надежное платежное решение для вашего офлайн- и онлайн-бизнеса. Более того, оно готово к GST, поэтому наше омниканальное решение может легко справиться с большинством ваших потребностей в косвенных налогах.

Нажмите здесь, чтобы избавиться от налоговых хлопот, используя PayU India для своих ежедневных операций.