Платежный шлюз Paytm: разгадка GST для онлайн-бизнеса

Вы ведете онлайн-бизнес и у вас есть вопросы о GST (Налоге на товары и услуги) и его влиянии на ваш бизнес? Следующая статья в блоге упростит ваши знания о GST:

Что такое GST?

GST - крупнейшая на сегодняшний день налоговая реформа в Индии, призванная заменить все косвенные налоги, такие как налог с продаж, налог на услуги, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины, центральный налог с продаж, налог на развлечения, налог на предметы роскоши и т. д. GST - это "единый косвенный налог" на поставку товаров и услуг от производителя до конечного потребителя по всей стране для достижения единого рынка в Индии. Индийский рынок гармонизирован. В современных условиях система косвенного налогообложения чрезвычайно сложна из-за множества налогов, проблем с соблюдением законодательства и дублирования налогов.

Как GST влияет на бизнес электронной коммерции?

Прежде всего, давайте разберемся с определением электронной коммерции и операторов электронной коммерции в контексте GST: Под "электронной коммерцией" понимается поставка товаров или услуг, включая цифровые продукты, продаваемые через цифровые или электронные сети; (согласно разделу 2(44) Закона CGST).

Оператор электронной торговли" - это лицо, которое владеет, управляет или руководит цифровым или электронным объектом или платформой для электронной торговли. Кроме того, лицо, предоставляющее информацию или другие услуги, связанные с поставкой товаров и услуг через электронную платформу, также будет считаться оператором. (В соответствии с разделом 2(45) Закона CGST).

Вот несколько реальных примеров того, как различные онлайн-продавцы пострадают от GST:

1. Продавец поставляет товар непосредственно клиенту:

Продавцы, которые имеют собственный веб-сайт и ведут свой бизнес самостоятельно, не полагаясь на другие онлайн-агрегаторы для демонстрации своих товаров. В таких случаях продавцы облагаются Центральным налогом на добавленную стоимость (CGST)/Государственным налогом на добавленную стоимость (SGST) для сделок внутри штата и Интегрированным налогом на добавленную стоимость (IGST) для сделок между штатами.

Например, Рахул заказывает книгу на сайте bookshop.com. Онлайн-сайт обслуживается продавцом Bookshop, Bookshop выставляет счет за книгу и взимает GST.

2. поставка клиентам через онлайн-агрегаторы/посредников:

Товары продавца отображаются на сайте агрегатора. Затем эти заказы отправляются продавцом. В этом случае продавец обязан выставить счет-фактуру и доставить товар непосредственно клиенту. Счет-фактура должен содержать такую информацию, как название компании/предприятия, юридический адрес, номер ИНН/КПП и т. д.

Например, мистер Рохан заказывает новейший мобильный телефон у онлайн-агрегатора. Агрегатор размещает заказ от имени продавца - ритейлера XYZ. Поэтому агрегатор попросит розничного продавца XYZ доставить товар непосредственно покупателю. В этом случае продавец XYZ должен начислить GST на товар. Агрегатор выставит счет и начислит GST на основании услуг, оказанных продавцу (например, курьерские услуги, доставка, бронирование, комиссия и т. д.).

3. Продавцы предоставляют онлайн-портал клиентам:

Онлайн-порталы покупают товары у продавцов, а затем продают их конечным покупателям, то есть порталу необходимо приобретать товарные запасы. Роль сайта электронной коммерции не ограничивается предоставлением интерфейса, но и включает в себя роль владельца товаров.

Пример: г-н Сурабх заказывает портативные колонки на интернет-сайте ABC, который размещает заказ и приобретает товар у Shashi Electronics для доставки покупателю. Счет-фактура на колонку будет выставлен Shashi Electronics, включая номер ИНН, и отправлен на сайт ABC, который затем выставит счет покупателю.

Какие предприятия должны соответствовать требованиям GST?

Регистрации подлежат следующие виды бизнеса:

- Любое предприятие, превышающее пороговое значение

- Существующие предприятия, зарегистрированные в центральных (акцизы/налог на услуги) или государственных (НДС) налоговых органах

- Налогоплательщики, осуществляющие межгосударственные поставки

- Предприятия, подлежащие обратному налогообложению в рамках ГСТ

- Предприятия, которые хотят взимать GST или требовать зачет входного налога (хотя и ниже порога), могут выбрать добровольную регистрацию

Как мне выполнить это требование?

Процесс регистрации новых продавцов:

Продавцы должны заполнить заявление на регистрацию в течение 30 дней после превышения установленных пороговых значений/начала ведения бизнеса. В таких случаях дата подачи заявления будет считаться датой регистрации для получения налогового кредита (ITC).

Процесс регистрации для существующих продавцов:

Все продавцы, зарегистрированные в центральных налоговых органах или налоговых органах штатов, будут переведены на GST по умолчанию, и им будет присвоен идентификационный номер налога на товары и услуги (GSTIN). Продавцы, не достигшие порогового уровня, смогут остаться зарегистрированными и пользоваться преимуществами кредитной цепочки GST или отказаться от перехода.

GSTIN:

Это 15-значный номер на основе PAN с кодом штата и сведениями о вертикали бизнеса:

Коды штатов: основаны на данных переписи населения Индии 2011 года. Например: 27 для Махараштры и 29 для Карнатаки.

Код субъекта: буквенно-цифровой от 1 до 9 и от A до Z в зависимости от количества вертикалей бизнеса в штате для одного PAN (т.е. 9 цифр плюс 26 символов, максимум 35 возможных вертикалей бизнеса в штате).

Вы можете прочитать эту статью в блоге о влиянии GST на онлайн-бизнес. Следите за новостями в блоге PayUmoney.