洞察：GST登録ガイド：www.deekpay.com

I. GSTの紹介

インドでは、物品サービス税法（GST）は、商品やサービスの生産時点から最終消費時点、すなわち消費者に至るまで課税される間接税である。GSTは、サービス税、贅沢税、付加価値税、売上税、娯楽税など、税率の異なるさまざまな多地点課税に取って代わり、コンプライアンス・プロセスを簡素化する。

II.GSTの種類

GSTは、商品の生産よりも消費を対象とする消費志向の税である。この全国的な改革が効率的に機能するためには、厳格なルールが実施されなければならない。このため、GST審議会は、国民が法律を遵守できるよう、GSTを3つに分類する詳細なロードマップを策定した。

1.SGST（州GST）

州政府が州内の財・サービスの移動に対して課税するGSTは、州GST（SGST）として知られている。州税であるため、その収入は州政府によって徴収される。

SGSTの課税範囲には以下のものが含まれる：

- 州付加価値税

- 贅沢税

- 市場税

- 中央消費税

- 移民税

- 娯楽税／遊興税／広告税

- ギャンブル／宝くじ／宝くじ税

2.CGST（中央GST）

CGSTは、中央政府が財・サービスの移動に対して課税する税金である。これには以下が含まれる：

- サービス税

- 中央物品税

- 輸入関税サーチャージまたはCVD

- 輸入特別追加関税（SAD

3.IGST（統合GST）

IGSTは、物品およびサービスの州間移動に対して課される税金である。税収は中央政府が徴収する。IGST導入の主な目的は、州をまたがる仕入税額控除（ITC）の継続的な流れを確保することである。

III.オンラインGST登録

GST規則の遵守と登録は極めて重要である。この改革は2017年7月1日に全国で積極的に開始されましたが、まだ登録を行っていない場合は、まだ登録を完了することができます。登録申請は、個人が登録義務を負うようになった日から30日以内に提出する必要があります。

登録手続きは簡単だ。

https://reg.gst.gov.in/registration/。

必要書類

- 写真

- 納税者の構成書類（パートナーシップ契約書、定款、営業許可証など）

- 事業内容

- I.D.番号

- 銀行口座の詳細

- オーソライズ

IV.登録資格

誰がGSTに登録できますか？

1.売上高がある企業：年間売上高が20万ルピーの個人または法人は登録が必要。一部の特別な州では、売上高基準は10,000ルピーである。異なる州で複数の事業を所有している場合は、各事業を個別に登録し、ID番号を提供する必要がある。

2.州間供給：企業が異なる州で商品やサービスを供給する場合、年間総売上高に関係なくGSTを登録しなければならない。

3.既存納税者：全てのサービス税、付加価値税、中央物品税登録企業はGSTに登録しなければならない。

4.電子商取引の販売者：電子商取引のウェブサイト/オンラインを通じて商品またはサービスを提供する事業者は、GSTの登録資格があります あなたが電子商取引の販売者であれば、GST対応の決済ゲートウェイを選択することで、あなたのビジネスを成長させることができます。

5.非固定事業税の納税者：固定した事業所を持たず、臨時に商品を供給する個人。例えば、ディワリの時期だけ花火の商売をする人。

V. GST登録番号

この新たな改革により、800万人の納税者すべてが、コンプライアンスと管理のための単一のプラットフォームの下に置かれることになった。これらの納税者には物品サービス税納税者番号（GSTIN）が付与される。

GSTINは15桁のコードである：

- 最初の2桁は州コードを表す。

- 次の10桁はID番号を表す。

- 13桁目は事業体コード（州内の登録数に基づく）。

- 14桁目のデフォルトは "Z"。

- 15桁目または最後の桁は、文字または数字である。

登録拒否の理由

はい、以下のいずれかに該当する場合、権限を有する役員は申請を拒否することができます：

- 6ヶ月連続で納税申告書を提出しなかった場合。

- 登録日から6ヶ月以内に事業を開始しなかった場合。

- 申告書に不備がある、または必要な詳細や書類がすべて提出されていない。

VII. 登録を怠った場合の罰則

- 詐欺の場合、違反者はTP3T1001の税額と同額のペナルティを支払う義務がある。

- 意図的でない違反または善意の過誤の場合、罰金は納付すべき税額の10%となる。

- 違反者が税金を支払わなかった場合、または支払いが不十分であった場合、ペナルティは税金の10%、すなわち少なくとも10,000ルピーとなる。

登録の免除

- 国連の専門機関。

- 国際的な領事館または大使館。

- その他委員会／コミッショナーから通知を受けた者。

調和のとれた税制改革として、GSTは脱税を減らし、市場を調和させ、国家収入を増やし、税務ガバナンスを改善し、地理的な立地バイアスを取り除く可能性を秘めている。この新しい改革は、当初はインド経済とそぐわないように見えるかもしれないが、長い目で見れば、中間マージンの排除により、この間接税改革は国の財政基盤を強化するだろう。

オンラインビジネスを経営している、あるいは近い将来始める予定があるのであれば、オンラインビジネス向けのGSTガイドは良い指針を与えてくれるだろう。