Paytm決済ゲートウェイ：オンラインビジネスのためのGSTの解明

オンラインビジネスのためのGST解釈

オンラインビジネスを運営していて、GST（物品サービス税）とそのビジネスへの影響について疑問をお持ちですか？以下のブログ記事は、GSTに関するあなたの知識を簡素化します：

GSTとは何か？

GSTは、インドの統一市場を実現するために、全国の製造業者から最終消費者までの財・サービスの供給に対して「単一の間接税」を課すものである。インド市場は調和されている。現在のシナリオでは、間接税制度は、税金の多重化、コンプライアンスの問題、重複する税金のために非常に複雑である。

GSTはeコマース事業にどのような影響を与えるのか？

まず、GSTにおける電子商取引および電子商取引事業者の定義を理解しよう。「電子商取引」とは、デジタルまたは電子ネットワークを通じて販売されるデジタル製品を含む商品またはサービスの供給を意味する（CGST法第2条(44)）。

電子商取引事業者」とは、電子商取引のためのデジタルまたは電子的な施設またはプラットフォームを所有、運営または管理する者をいう。また、電子プラットフォームを通じて商品やサービスの提供に関連する情報やその他のサービスを提供する者も事業者とみなされる。(CGST法第2条(45)に基づく）。

ここでは、さまざまなオンライン販売業者がGSTによってどのような影響を受けるか、実際の例をいくつか紹介する：

1.売り手が直接顧客に供給する：

独自のウェブサイトを持ち、独立して事業を運営し、商品の陳列を他のオンライン・アグリゲーターに依存していない販売者。このような場合、販売者は、州内取引では中央GST（CGST）/州GST（SGST）、州間取引では統合GST（IGST）の対象となる。

例えば、Rahulがbookshop.comから本を注文したとする。オンラインサイトは販売者であるBookshopによって管理されており、Bookshopは書籍の請求書を発行し、GSTを課税する。

2.オンライン・アグリゲーター／仲介業者を通じて顧客に供給する：

販売者の商品は、アグリゲーターのウェブサイトに表示される。これらの注文は、販売者によって発送される。この場合、売り手は請求書を発行し、商品を顧客に直接配送する必要がある。送り状には、会社名/事業所名、登録住所、TIN/CST番号などの情報を記載する必要がある。

例えば、Rohan氏はオンライン・アグリゲーターに最新の携帯電話を注文する。アグリゲーターは、販売業者XYZの小売業者に代わって注文を行う。そのため、アグリゲーターは小売業者XYZに商品を顧客に直接発送するよう依頼する。この場合、売り手XYZは商品に対してGSTを課す必要がある。アグリゲータは、売り手に提供されたサービス（宅配便、配送、予約、手数料など）に基づいて請求書を発行し、GSTを課す。

3.売り手はオンラインポータルを顧客に提供する：

オンライン・ポータルは、売り手から商品を購入し、その商品を最終顧客に販売する。eコマース・サイトの役割は、インターフェイスを提供するだけでなく、商品の所有者になることも含まれる。

例：Sourabh 氏がオンラインウェブサイト ABC にポータブルスピーカーを注文し、ABC が発注して Shashi Electronics から商品を購入し、顧客に配送する。スピーカーの請求書はShashi Electronicsから発行され、TIN番号が記載されてウェブサイトABCに送信される。

どのような企業がGSTに対応する必要があるのか？

登録が必要な業種は以下の通り：

- 基準値を超える企業

- 中央（物品税／サービス税）または州（VAT）税務当局に登録された既存企業

- 州を跨いで物資を供給する納税者

- GSTの逆課税対象企業

- GSTの徴収や仕入税額控除の請求を希望する企業は、（閾値以下ではあるが）任意登録を選択することができる。

どうすればいいですか？

新規セラーの登録プロセス：

販売者は、所定の閾値を超えた場合/事業を開始した場合、30日以内に登録申請を完了する必要があります。この場合、登録申請日は、入力税額控除(ITC)を取得するための登録の発効日とみなされます。

既存セラーの登録プロセス：

中央または州の税務当局に登録されたすべての販売者は、デフォルトでGSTに移行され、物品サービス税識別番号（GSTIN）が割り当てられます。閾値を下回る販売者は、登録を維持し、GSTクレジット・チェーンの恩恵を享受するか、オプトアウトするかを選択できる。

GSTIN：

これはPANベースの15桁の番号で、州コードと事業所詳細が記載されている：

州コード：2011年インド国勢調査に基づく。例：マハラシュトラ州は27、カルナータカ州は29。

事業体コード：同じPANの州内の事業体数に基づく1～9およびA～Zの英数字（すなわち、9桁＋26文字で、1州につき最大35事業体まで可能）。

オンラインビジネスへのGSTの影響については、こちらのブログ記事をご覧ください。PayUmoneyブログの更新と洞察にご期待ください。