인도의 중소기업이 직면한 직간접세 설명: 인도의 3자 결제 라이선스

인도의 전통적인 연합 예산에서는 일반적으로 간접세와 정부가 부과하는 새로운 관세율로 인해 매년 상품 및 서비스 비용이 어떻게 상승하는지에 대한 논의가 중심이 되었습니다. 그러나 상품 및 서비스세(GST)가 시행되면서 연합 예산은 수입 관세만 다루고 다른 간접세는 더 이상 포함하지 않습니다. 따라서 이제 예산안 발표는 직접세와 이 세금이 기업과 개인에게 미치는 영향에 더 초점을 맞추고 있습니다.

이 백서에서는 인도 기업이 직면한 직접 및 간접 세금 문제를 살펴봅니다.

직접세와 간접세란 무엇인가요?

조직에서 납부하는 세금이지만 직접세와 간접세에는 큰 차이가 있습니다. 세금은 직접세와 간접세의 두 가지 주요 범주로 나뉩니다.

이름에서 알 수 있듯이 직접세는 기업이 정부에 직접 납부하는 세금입니다. 이 세금은 다른 법인에 전가할 수 없습니다. 법인이 내는 소득세는 직접세에 해당합니다. 이러한 세금은 양도할 수 없으며 과세 대상 법인이 부담해야 합니다. 대부분의 경우 국내 법인은 소득에 대해 고정 세율 30%와 가산세(있는 경우)를 납부합니다. 반면 외국 법인은 소득에 대해 더 엄격한 세율인 40%가 적용되며, 여기에 추가 과징금이 부과될 수 있습니다.

반면 간접세는 제품이나 서비스의 판매에 부과되는 세금입니다. 회사가 정부가 과세 대상으로 간주하는 상품이나 서비스를 판매하지 않는 경우에는 이러한 세금이 적용되지 않습니다. 이전에는 상품과 서비스의 판매에 각각 부가가치세(VAT)와 서비스세가 적용되었습니다. GST가 포함됨에 따라 이제 대부분의 상품과 서비스에는 단일 세금이 부과됩니다.

직접 세금과 간접 세금의 차이점

직접세와 간접세 납부의 책임은 기업에 있지만, 이 둘 사이에는 상당한 차이가 있습니다:

직접세와 간접세는 모든 적격 법인에 적용되지만, 최종 소비자는 간접세를 부담하고 각 법인은 직접세 몫을 납부할 책임이 있습니다. 직접세는 기업의 특정 거래 또는 소득에 적용되는 단일 단계 세금입니다. 반면 간접세는 제품의 생산과 유통의 각 단계에 부과되는 다단계 세금입니다. 직접세는 양도할 수 없지만 간접세는 양도할 수 있습니다. 따라서 제품 구매에 대해 간접세를 납부하는 법인은 일반적으로 이를 매입세액으로 신고할 수 있습니다. 기업은 절세 상품에 투자하거나 정부가 정한 특정 기준을 충족함으로써 소득세 혜택을 받을 수 있습니다. 그러나 간접세를 피하거나 그 책임을 줄이는 것은 불가능합니다.

직접세 및 간접세의 유형

인도에서 사업을 운영하는 기업에는 다양한 직간접 세금이 부과됩니다.

직접세의 유형

직접 법인세는 인도에서 회사가 벌어들인 소득에 부과하는 세금입니다. 다음과 같이 구성됩니다:

사업 및 직업으로 인한 이익과 이익

자본 이득

재산 이득

기타 출처의 수익금

간접세의 유형

또한 당사는 해당되는 경우 다음과 같은 간접세가 부과됩니다:

알아야 할 간접세 유형

주식, 채권, 스크립트, 파생상품, 주식 연계 저축 제도 등 인도 증권 거래소에서 판매되는 증권에 적용되는 증권 거래세(STT)입니다.

주주에게 배당금을 지급할 때 부과되는 배당 분배세(DDT)입니다.

회사가 MAT 구조에 따라 세금을 납부하기로 선택한 경우, 영세율 기업에 대해서는 최소 대체세(MAT)가 부과됩니다.

간접세의 경우 GST가 법인에 가장 큰 영향을 미칩니다. 이는 이전에 존재했던 다양한 간접세를 대체합니다. 인도는 중앙 정부와 주 또는 연방 자치령이 수익 배분을 미리 결정하는 이중 구조를 따르고 있습니다.

GST는 상품 또는 서비스의 판매, 양도, 처분, 대여 등에 부과되는 세금으로 현금 또는 현물을 기준으로 주정부에 등록해야 합니다. 특정 기본 상품은 0%의 세율 범위에 속하지만, GST 계산 및 신고에는 5%, 12%, 18%, 28%의 네 가지 주요 세율이 있으며, 이는 대부분의 다른 국가에서 비즈니스에 원활한 세금 구조를 보장하기 위해 시행하는 정액 세율과는 거리가 멉니다.

또한 회사는 직원의 급여에서 직업세를 공제해야 합니다. 정확한 금액은 직업세의 적용 여부와 각 급여를 받는 개인이 받는 보너스에 따라 다릅니다.

상품을 수입 또는 수출하는 모든 기업은 정부에 간접세인 관세를 납부해야 합니다. 인도는 전 세계적으로 인정받는 HSN(품목분류체계) 분류 규칙에 따라 납부해야 할 관세를 규정하고 있습니다.

인도에서 시행 중인 마지막 간접세는 부가가치세(VAT)입니다. 이는 현재 술과 담배 또는 제품의 가격에만 적용되며 해당 제품을 취급하는 회사가 납부합니다.

평결에 도달하기

인도는 기업에게 명확하고 접근하기 쉬운 세금 시스템을 보장하는 데 뿌리 깊은 구조적 문제를 안고 있습니다. GST의 시행은 잘못된 점을 바로잡을 수 있는 절호의 기회로 여겨졌습니다. 하지만 다양한 세율로 인해 이전과 마찬가지로 모호한 상황이 발생했습니다.

그 결과, 특히 중소기업(MSME)을 중심으로 세금 피로에 시달리거나 납세 의무를 제대로 처리하지 못하는 조직을 종종 보게 됩니다. 따라서 통합 세금 납부 게이트웨이와 같은 강력한 IT 솔루션을 도입하여 보다 효율적으로 세금을 처리할 수 있도록 지원할 필요가 있습니다.

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