Paytm 결제 게이트웨이: 온라인 비즈니스를 위한 GST 풀기

온라인 비즈니스를 운영 중이며 GST(상품 및 서비스세)와 이것이 비즈니스에 미치는 영향에 대해 궁금한 점이 있으신가요? 다음 블로그 게시물은 GST에 대한 지식을 쉽게 설명해 드립니다:

GST란 무엇인가요?

GST는 판매세, 서비스세, 부가가치세(VAT), 관세, 중앙판매세, 유흥세, 사치품세 등 모든 간접세를 대체하기 위한 인도 최대의 세제 개혁으로, 인도 내 통합 시장을 달성하기 위해 제조업체에서 최종 소비자에 이르는 상품 및 서비스 공급에 대한 '단일 간접세'를 부과하는 것입니다. 인도 시장은 통합되어 있습니다. 현재 시나리오에서 간접세 시스템은 다양한 세금, 규정 준수 문제 및 중복 세금으로 인해 매우 복잡합니다.

GST는 이커머스 비즈니스에 어떤 영향을 미치나요?

먼저, GST와 관련하여 전자상거래 및 전자상거래 사업자의 정의를 이해해 보겠습니다. '전자상거래'란 디지털 또는 전자 네트워크를 통해 판매되는 디지털 제품을 포함한 상품 또는 서비스의 공급을 의미합니다(CGST법 제2조 44항 참조).

"전자 상거래 사업자"는 전자 상거래를 위한 디지털 또는 전자적 시설 또는 플랫폼을 소유, 운영 또는 관리하는 자를 말합니다. 또한 전자 플랫폼을 통해 재화 및 용역의 공급과 관련된 정보 또는 기타 서비스를 제공하는 자도 사업자로 간주됩니다. (CGST법 제2조 45항).

다음은 다양한 온라인 판매자가 GST에 의해 어떤 영향을 받는지 보여주는 실제 사례입니다:

1. 판매자가 고객에게 직접 공급합니다:

자체 웹사이트가 있고 독립적으로 비즈니스를 운영하며 다른 온라인 애그리게이터에 의존하지 않고 상품을 표시하는 판매자. 이러한 경우 판매자는 주 내 거래의 경우 중앙 GST(CGST)/주 GST(SGST), 주 간 거래의 경우 통합 GST(IGST)의 적용을 받습니다.

예를 들어 라훌은 bookshop.com에서 책을 주문합니다. 온라인 사이트는 판매자인 Bookshop에서 유지 관리하며, Bookshop은 책에 대한 송장을 발행하고 GST를 부과합니다.

2. 온라인 애그리게이터/중개자를 통해 고객에게 공급합니다:

판매자의 제품은 애그리게이터의 웹사이트에 표시됩니다. 그런 다음 판매자가 주문을 배송합니다. 이 경우 판매자는 인보이스를 발행하고 고객에게 직접 상품을 배송해야 합니다. 인보이스에는 회사/사업체명, 등록 주소, TIN/CST 번호 등의 정보가 포함되어야 합니다.

예를 들어 로한 씨는 온라인 애그리게이터에서 최신 휴대폰을 주문합니다. 애그리게이터는 판매자인 XYZ 리테일러를 대신하여 주문합니다. 따라서 애그리게이터는 소매업체 XYZ에 고객에게 직접 상품을 배송해 달라고 요청합니다. 이 경우 판매자 XYZ는 해당 품목에 GST를 부과해야 하며, 집계자는 판매자에게 제공한 서비스(예: 택배, 배송, 예약, 수수료 등)에 따라 GST를 청구하고 부과합니다.

3. 판매자는 고객에게 온라인 포털을 제공합니다:

온라인 포털은 판매자로부터 상품을 구매한 다음 최종 고객에게 상품을 판매합니다. 즉, 포털은 재고를 구매해야 합니다. 이커머스 사이트의 역할은 인터페이스 제공에만 국한되지 않고 상품의 소유자가 되는 것도 포함됩니다.

예: 수라브 씨가 온라인 웹사이트 ABC에서 휴대용 스피커를 주문하면, 샤시 일렉트로닉스에서 주문 및 상품 구매를 수행하여 고객에게 배송합니다. 스피커에 대한 인보이스는 TIN 번호가 포함된 샤시 일렉트로닉스에서 발행하여 ABC 웹사이트로 전송하고, ABC는 고객에게 인보이스를 발행합니다.

어떤 비즈니스가 GST를 준수해야 하나요?

다음 유형의 비즈니스는 등록해야 합니다:

- 임계값 한도를 초과하는 모든 기업

- 중앙(소비세/서비스세) 또는 주(부가가치세) 세무 당국에 등록된 기존 기업

- 주 간 공급을 하는 납세자

- GST 범위 내 역과세 대상 기업

- GST를 징수하거나 매입세액 공제를 청구하려는 사업자(한도 미만이라도)는 자발적 등록을 선택할 수 있습니다.

어떻게 준수하나요?

신규 셀러를 위한 등록 절차

판매자는 규정된 한도 초과/사업 개시일로부터 30일 이내에 등록 신청서를 작성해야 합니다. 이러한 경우 신청 날짜는 매입세액 공제(ITC)를 받기 위한 등록 유효일로 간주됩니다.

기존 판매자를 위한 등록 절차

중앙 또는 주 세무 당국에 등록된 모든 판매자는 기본적으로 GST로 마이그레이션되며 상품 및 서비스 세금 식별 번호(GSTIN)가 할당됩니다. 임계값 미만의 판매자는 계속 등록하여 GST 크레딧 체인의 혜택을 누리거나 옵트아웃할 수 있는 옵션이 제공됩니다.

GSTIN:

이 번호는 주 코드 및 비즈니스 업종 세부 정보가 포함된 PAN 기반 15자리 숫자입니다:

주 코드: 2011년 인도 인구조사 기준. 예: 마하라슈트라는 27, 카르나타카는 29입니다.

법인 코드: 동일한 PAN에 대한 주의 업종 수에 따라 1에서 9까지의 영숫자 및 A에서 Z까지의 숫자(즉, 9자리 + 26자, 주당 최대 35개의 업종이 가능).

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