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一、GST简介

在印度，商品与服务税法（GST）是一种针对商品和服务从生产到最终消费环节——即消费者——征收的间接税。GST取代了多种不同税率的多点税收，包括服务税、奢侈品税、增值税、销售税和娱乐税等，以简化合规流程。

二、GST的类型

GST是一种以消费为导向的税种，针对的是商品的消费而非生产。这一全国性改革若要高效运行，必须实施严格的规则。为此，GST理事会制定了详尽的路线图，将GST分为三个不同的类别，以便民众遵守法律。

1. SGST（州GST）

州政府对州内商品和服务流动征收的GST称为州GST（SGST）。作为一项州税，其收入由各州政府收取。

SGST的征税范围包括：

– 州增值税

– 奢侈品税

– 市场税

– 中央销售税

– 入境税

– 娱乐/ amusement /广告税

– 赌博/彩票/彩票税

2. CGST（中央GST）

CGST是指中央政府对商品和服务流动征收的税收。其包括：

– 服务税

– 中央消费税

– 进口关税附加税或CVD

– 进口关税特别附加税或SAD

3. IGST（综合GST）

IGST是对州际商品和服务流动征收的税种。收入由中央政府收取。引入IGST的主要目的是确保输入税抵免（ITC）在各个州之间连续流动。

三、在线GST注册

遵守GST规定，注册至关重要。尽管该改革已于2017年7月1日在全国范围内积极启动，但如果尚未完成注册，您仍可进行。注册申请须在个人成为注册责任人之日起30天内提交。

注册流程简单明了。

注册地址：https://reg.gst.gov.in/registration/

所需文件：

– 照片

– 纳税人构成文件（合伙协议、公司章程、营业执照等）

– 商业详情

– 身份证号码

– 银行账户详情

– 授权书

四、注册资格

哪些人可以注册GST？

1. 营业额企业：年营业总额达到20万卢比的个人或实体必须注册。对于某些特殊州，营业额标准为10万卢比。如果您在不同州拥有多个企业，则必须分别/单独注册每个企业，并提供您的身份证号码。

2. 州际供应：如果实体在不同州供应商品和服务，则无论年营业总额如何，都必须注册GST。

3. 现有纳税人：所有服务税、增值税或中央消费税注册的实体必须注册GST。

4. 电子商务卖家：通过电子商务网站/在线供应商品或服务的实体有资格注册GST。如果您是电子商务卖家，那么选择一个支持GST的支付网关将帮助您发展业务。

5. 非固定营业纳税人：指没有固定营业场所，偶尔进行商品供应的个人。例如，仅在排灯节期间经营烟花业务的人。

五、GST注册号

凭借这一新改革，所有800万纳税人被纳入一个统一的合规和管理平台。这些纳税人将获得商品与服务税识别号（GSTIN）。

GSTIN是一个15位数的代码，其中：

– 前2位代表州代码。

– 接下来的10位代表身份证号码。

– 第13位是实体代码（基于州内注册数量）。

– 第14位默认为“Z”。

– 第15位或最后一位可能是字母或数字。

六、注册被拒绝的原因

是的，如果出现以下情况，授权官员可能会拒绝您的申请：

– 连续6个月未提交税务申报。

– 从注册之日起6个月内未开始营业。

– 申报表未填写完整或未提交所有必要的详细信息或文件。

七、未注册的处罚

– 如果存在欺诈行为，违法者需支付相当于税款100%的罚款。

– 如果是无意中的违规或真诚的错误，罚款为应纳税款的10%。

– 如果违法者未支付税款或支付不足，罚款为税款的10%，即至少1万卢比。

八、免注册情况

– 任何专门的联合国组织机构。

– 国际领事馆或大使馆。

– 任何由委员会/专员通知的其他人员。

作为一项统一的税收改革，GST有潜力减少逃税，统一市场，增加州收入，改善税收治理，并消除地理位置偏见。虽然这项新改革在初期可能看起来与印度经济格格不入，但从长远来看，随着中间商价格的消除，这一间接税改革将巩固国家的财政基础。

如果您拥有在线业务或计划不久的将来开始一项，那么在线业务的GST指南将为您提供良好的指导。