Paytm 支付网关：面向在线企业的GST解读

在您经营在线业务的过程中，是否对GST（商品及服务税）及其对您业务的影响存有疑问？以下博文将为您简化GST的相关知识：

什么是GST？

GST是印度迄今为止最大的税制改革，旨在取代所有间接税种，如销售税、服务税、增值税（VAT）、关税、中央销售税、娱乐税、奢侈品税等。GST是对商品及服务供应的“单一间接税”，从制造商到全国范围内的最终消费者，实现印度市场的统一。在当前情况下，由于税种繁多、合规问题以及税收重叠，间接税体系极为复杂。

GST对电子商务业务的影响如何？

首先，让我们了解在GST范围内电子商务及电子商务运营商的定义：所谓“电子商务”，是指商品或服务的供应，包括通过数字或电子网络销售的数字产品；（根据CGST法案第2(44)条）

而“电子商务运营商”是指拥有、运营或管理电子商务的数字或电子设施或平台的人。此外，通过电子平台提供与商品及服务供应相关的信息或其他服务的人也将被视为运营商。（根据CGST法案第2(45)条）

以下是一些现实生活中的例子，说明不同在线卖家将如何受到GST的影响：

1. 卖家直接向客户供应：

拥有自己网站并独立运营业务的卖家，不依赖其他在线聚合器进行商品展示。在这种情况下，卖家在进行州内交易时需收取中央GST（CGST）/州GST（SGST），而在州际交易时收取综合GST（IGST）。

例如：Rahul在bookshop.com上订购了一本书。该在线网站由卖家Bookshop维护，并由Bookshop开具书籍发票并征收GST。

2. 通过在线聚合器/中介向客户供应：

卖家的产品在聚合器网站上展示。这些订单再由卖家负责发货。在这种情况下，卖家需开具发票并直接将商品交付给客户。发票上需包含公司/商号名称、注册地址、TIN/CST号码等信息。

例如：Mr. Rohan在在线聚合器上订购了最新款手机。聚合器将代表卖家XYZ零售商下单。因此，聚合器会要求XYZ零售商直接向客户发货。在这种情况下，卖家XYZ需对商品征收GST。聚合器将开具发票并根据为卖家提供的服务（如快递、运费、预订、佣金等）收取GST。

3. 卖家向在线门户供应给客户：

在线门户从卖家处购买商品，然后再将这些商品销售给最终客户，即门户需要购买库存。电子商务网站的角色不仅限于提供界面，还包括成为商品的所有者。

例如：Mr. Sourabh在在线网站ABC上订购了便携式扬声器，该网站将下单并从Shashi Electronics购买商品以交付给客户。该扬声器的发票将由Shashi Electronics开具，包括TIN号码并寄送给网站ABC。然后，ABC将向客户开具发票。

哪些企业需要符合GST规定？

以下类型的企业需要注册：

– 任何超过阈值限制的企业

– 已在中央（消费税/服务税）或州（增值税）税务机关注册的现有企业

– 进行州际供应的纳税人

– 在GST范围内需承担反向征税的企业

– 想要收取GST或申请输入税抵免（尽管低于阈值）的企业可以选择自愿注册

如何合规？

新卖家的注册流程：

卖家需在超过规定阈值/开始营业后的30天内填写注册申请。在此情况下，申请日期将被视为获得输入税抵免（ITC）的有效注册日期。

现有卖家的注册流程：

所有在中央或州税务机关注册的卖家将默认迁移至GST，并分配到商品及服务税识别号（GSTIN）。低于阈值的卖家可以选择继续注册并享受GST信用链的好处，或选择退出。

GSTIN：

这是一个基于PAN的15位数字，包含州代码和业务垂直详情：

州代码：基于2011年印度人口普查。例如：27代表马哈拉施特拉邦，29代表卡纳塔克邦。

实体代码：基于同一PAN在州内业务垂直数量的1至9和A至Z的字母数字（即9位数字加上26个字符，每个州最多可能有35个业务垂直）。

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